香港的稅制相對簡單,而稅率亦較低,亦沒有遺產稅,但隨著移民潮再現,從香港移民到其他地方,多是從低稅及簡單稅制轉移至高稅及複雜稅制,由於稅務比較重,在徵稅過後,單是收入便可能大減,因此讀者們應該考慮外國高昂的稅率會如何影響自己的財務策劃。
海外國家的稅制相當複雜,有意移民的朋友,必須至少認識環球徵稅以及遺產稅,這兩個稅務概念是最多香港人關注而又陌生的。
環球徵稅
首先說說「環球徵稅」,和香港徵稅採用「地域來源」原則不同,即只有源自香港的利潤才需要課稅;環球徵稅則指稅務居民(第2章會再講解稅務居民的概念)要為其全球收入,包括薪金、資產升值、股息,以及租金收入等繳稅。由於近年盛行環球資產配置,愈來愈多香港家庭會投資海外房地產、投資海外股票,和開立離岸戶口,資產不只是集中於香港,而是分佈於世界各地,舉例說,一個投資者基於香港樓價貴,加上壓力測試和按揭政策的考慮,想投資多幾個物業收租,很多人選擇轉戰海外。這些原來毋須在香港繳稅的資產,在移民後都可能會被納入他國稅網,需要考慮的法律和稅務問題自然變得更複雜。
遺產稅
至於遺產稅,現時全球有約114 個國家或地區開徵遺產稅、繼承稅或相關稅項,房產一般是根據其所在地的稅法來徵收遺產稅的,不論你是哪一個國家或地區的居民。以英國為例,非英國居民仍須就位於英國的資產繳交遺產稅,該稅項的免稅額為32.5 萬英鎊,餘額的應繳稅率為40%。美國的遺產稅法也相若,只要資產處於美國,非美國人同樣有機會需要繳交遺產稅,一旦過世,只有6 萬美元的遺產免稅額,超過的部分將要繳交18% 至40% 不等的遺產稅。此外,按環球徵稅的概念,遺產稅的稅網也有機會覆蓋全球的資產。換言之,若一個人在沒有任何稅務和遺產規劃下離世,身家將大縮水。
假設你擁有資產總值5,000 萬港元,之後移民至英國,如果沒有做好稅務及遺產策劃,兒孫不用敗家,也會「富不過三代」,因為財富每傳一代,就打一個六折!
移民需改變理財思維
過往大部分香港家庭不太重視稅務和遺產的策劃,不過看過上述解說後,讀者們應該考慮以新思維規劃移民後的理財策劃。財務策劃(Financial Planning)是針對個人和家庭的財務狀況和目標來做全方位的規劃,這些目標可以包括移民、置業、子女教育和退休,所以,現在更流行將財務規劃結合「人生規劃」。完整的財務策劃至少包括以下幾個元素:
- 投資策劃
- 保險策劃
- 退休策劃
- 遺產策劃
- 稅務策劃
以往完整的財務策劃在香港並不流行、特別是稅務和遺產策劃,但事實上,從創造財富、保護財富到傳承財富保險、投資、稅務、退休和遺產是環環相扣的。疊加上述的移民趨勢,一個家庭隨時擁有幾個國籍或居留權。舉例說自己選擇到台灣享受生活,父母留在香港養老,兒子和女兒在英國發展。「跨地域家庭」愈來愈普遍,財務策劃就變得更重要,至少要考慮以下各項,包括銀行戶口所在地、檢視投資組合以應對新的開支預期、匯率風險、稅制、社會及醫療福利,以及跨國資產的遺產傳承安排。其實理財和自身需要的關係相當密切,畢竟人生有很多目標,都需要有經濟實力作為基礎,總之,人四圍走,要考慮的事情自然更多。
(摘自李澄幸、李明正《移英財稅七步走》)
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