【睿富書櫃】移民後身家縮水？｜移民理財書籍《移英財稅七步走》（李澄幸、李明正）

香港的稅制相對簡單，而稅率亦較低，亦沒有遺產稅，但隨著移民潮再現，從香港移民到其他地方，多是從低稅及簡單稅制轉移至高稅及複雜稅制，由於稅務比較重，在徵稅過後，單是收入便可能大減，因此讀者們應該考慮外國高昂的稅率會如何影響自己的財務策劃。

海外國家的稅制相當複雜，有意移民的朋友，必須至少認識環球徵稅以及遺產稅，這兩個稅務概念是最多香港人關注而又陌生的。

環球徵稅

首先說說「環球徵稅」，和香港徵稅採用「地域來源」原則不同，即只有源自香港的利潤才需要課稅；環球徵稅則指稅務居民（第2章會再講解稅務居民的概念）要為其全球收入，包括薪金、資產升值、股息，以及租金收入等繳稅。由於近年盛行環球資產配置，愈來愈多香港家庭會投資海外房地產、投資海外股票，和開立離岸戶口，資產不只是集中於香港，而是分佈於世界各地，舉例說，一個投資者基於香港樓價貴，加上壓力測試和按揭政策的考慮，想投資多幾個物業收租，很多人選擇轉戰海外。這些原來毋須在香港繳稅的資產，在移民後都可能會被納入他國稅網，需要考慮的法律和稅務問題自然變得更複雜。

遺產稅

至於遺產稅，現時全球有約114 個國家或地區開徵遺產稅、繼承稅或相關稅項，房產一般是根據其所在地的稅法來徵收遺產稅的，不論你是哪一個國家或地區的居民。以英國為例，非英國居民仍須就位於英國的資產繳交遺產稅，該稅項的免稅額為32.5 萬英鎊，餘額的應繳稅率為40%。美國的遺產稅法也相若，只要資產處於美國，非美國人同樣有機會需要繳交遺產稅，一旦過世，只有6 萬美元的遺產免稅額，超過的部分將要繳交18% 至40% 不等的遺產稅。此外，按環球徵稅的概念，遺產稅的稅網也有機會覆蓋全球的資產。換言之，若一個人在沒有任何稅務和遺產規劃下離世，身家將大縮水。

假設你擁有資產總值5,000 萬港元，之後移民至英國，如果沒有做好稅務及遺產策劃，兒孫不用敗家，也會「富不過三代」，因為財富每傳一代，就打一個六折！

移民需改變理財思維

過往大部分香港家庭不太重視稅務和遺產的策劃，不過看過上述解說後，讀者們應該考慮以新思維規劃移民後的理財策劃。財務策劃（Financial Planning）是針對個人和家庭的財務狀況和目標來做全方位的規劃，這些目標可以包括移民、置業、子女教育和退休，所以，現在更流行將財務規劃結合「人生規劃」。完整的財務策劃至少包括以下幾個元素：

• 投資策劃
• 保險策劃
• 退休策劃
• 遺產策劃
• 稅務策劃

以往完整的財務策劃在香港並不流行、特別是稅務和遺產策劃，但事實上，從創造財富、保護財富到傳承財富保險、投資、稅務、退休和遺產是環環相扣的。疊加上述的移民趨勢，一個家庭隨時擁有幾個國籍或居留權。舉例說自己選擇到台灣享受生活，父母留在香港養老，兒子和女兒在英國發展。「跨地域家庭」愈來愈普遍，財務策劃就變得更重要，至少要考慮以下各項，包括銀行戶口所在地、檢視投資組合以應對新的開支預期、匯率風險、稅制、社會及醫療福利，以及跨國資產的遺產傳承安排。其實理財和自身需要的關係相當密切，畢竟人生有很多目標，都需要有經濟實力作為基礎，總之，人四圍走，要考慮的事情自然更多。

（摘自李澄幸、李明正《移英財稅七步走》​）

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李澄幸、李明正《移英財稅七步走》​
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